Data APBD Kab. Kutai
Setelah melakukan penelitian pada badan pembangunan dan perencanaan daerah kabupaten kutai
timur, penulis memperoleh data yang diperlukan untuk perhitungan analisis pendapatan dan belanja
pemerintah daerah kabupaten kutai timur. Data-data tersebut telah dicantumkan oleh pemerintah
daerah pada bab sebelumnya. Berdasarkan data-data keuangan yang telah diperoleh tersebut, maka
perhitungan analisis pendapatan dan belanja pendapatan dan belanja pemerintah daerah kabupaten
kutai timur adalah sebagagi berikut :
1. Analisis Varians Pendapatan
Tabel 4.2 : Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Tahun 2010
Uraian
|
Anggaran 2010
|
Realisasi 2010
|
SELISIH ANTARA ANGGARAN
DAN REALISASI |
REALISASI TAHUN 2009
|
|
%
|
|||||
PENDAPATAN
|
|||||
Pendapatan Asli Daerah
|
66,330,458,900.00
|
62,998,716,993.08
|
(3.331.741.906,92)
|
94.98
|
70,263,856,526.81
|
Pendapatan Pajak Daerah
|
4,005,000,000.00
|
4,772,008,197.00
|
767008.197
|
119.15
|
7,679,497,861.04
|
Pendapatan Retribusi Daerah
|
7,231,000,000.00
|
7,644,419,829.99
|
413.419.829,99
|
105.72
|
9,490,554,858.15
|
Pendapatan Hasil Penglolaan
Kekayaan Daerah yang Dipisahkan |
28,094,458,900.00
|
28,147,906,144.91
|
53.447.244,91
|
100.19
|
4,612,275,602.51
|
Lain-Lain Pendapatan Asli
Daerah Yang Sah |
27,000,000,000.00
|
22,434,382,821.18
|
(456.617.178,82)
|
83.09
|
49,481,528,205.11
|
PENDAPATAN TRANSFER
|
1,633,400,000,000.00
|
1,571,962,829,024.23
|
(61.437.170.975,77)
|
96.24
|
1,428,082,631,716.88
|
Transfer Pemerintah Pusat –
Dana Perimbangan |
1,513,300,000,000.00
|
1,450,754,435,524.23
|
(62.545.564.475,77)
|
95.87
|
1,428,082,631,716.88
|
Dana Bagi Hasli pajak
|
250,000,000,000.00
|
230,686,415,073.00
|
(19.313.584.927)
|
92.27
|
196,643,015,605.00
|
Dana Bagi Hasil Bukan Pajak
(Sumber Daya Alam) |
1,174,880,889,000.00
|
1,125,123,999,851.23
|
(49.576.889.148,77)
|
95.76
|
997,880,086,843.88
|
Dana Alokasi Umum
|
68,978,701,000.00
|
75,503,620,600.00
|
6.524.919.600
|
109.46
|
191,392,527,000.00
|
Dana Alokasi Khusus
|
19,440,400,000.00
|
19,440,400,000.00
|
0
|
100.00
|
42,167,002,268.00
|
Transfer Pemerintah Pusat –
lainnya |
-
|
7,889,984,000.00
|
-
|
||
Dana Otonomi Khusus
|
-
|
-
|
-
|
||
Dana Penyesuaian
|
-
|
7,889,984,000.00
|
-
|
||
Transfer Pemerintah Provinsi
|
120,100,000,000.00
|
113,318,409,500.00
|
(6.781.590.500)
|
94.35
|
|
Pendapatan Bagi Hasil Pajak
|
120,100,000,000.00
|
113,318,409,500.00
|
(6.781.590.500)
|
94.35
|
|
LAIN – LAIN PENDAPATAN
|
30
Tabel 4.3 : Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Tahun 2011
2. Derajat Desentralisasi
= 4 %
= 2 %
3. Rasio Ketergantungan Keuangan Daerah
= 93%
YANG SAH
|
72,531,444,600.00
|
58,573,000,000.00
|
(1.395.8444.600)
|
80,76
|
187,670,132,900.00
|
Pendapatan Hibah
|
12,958,444,600.00
|
-
|
-
|
6,750,000,000.00
|
|
Pendapatan Bagi Hasil
|
-
|
-
|
-
|
109,194,427,900.00
|
|
Pendapatan lainnya
|
59,573,000,000.00
|
58,573,000,000.00
|
(1.000.000.000)
|
98.32
|
71,725,705,000.00
|
JUMLAH PENDAPATAN
|
1,772,261,903,500.00
|
1,693,534,546,017.31
|
(20.154.357.482,69)
|
95.56
|
1,687,016,621,143.69
|
Uraian
|
Anggaran 2011
|
Realisasi 2011
|
SELISIH ANTARA ANGGARAN DAN
REALISASI |
REALISASI TAHUN 2011
|
|
%
|
|||||
PENDAPATAN
|
|||||
Pendapatan Asli Daerah
|
54,890,317,483.96
|
53,188,370,526.32
|
(1,701,946,957.64)
|
96.90
|
62,998,716,993.08
|
Pendapatan Pajak Daerah
|
28,860,000.000.00
|
22,904,548,111.25
|
(5,955,451,888.75)
|
79.36
|
4,772,008,197.00
|
Pendapatan Retribusi Daerah
|
6,629,000,000.00
|
6,454,706,227.74
|
(174,293,772.26)
|
97.37
|
7,644,419,829.99
|
Pendapatan Hasil Penglolaan
Kekayaan Daerah yang Dipisahkan |
3,401,317.483.96
|
3,151,317,483.96
|
(3,086,180,000)
|
92,65
|
28,147,906,144.91
|
Lain-Lain Pendapatan Asli
Daerah Yang Sah |
16,000,000,000.00
|
20,677,798,703.37
|
4,677,798,703.37
|
129.24
|
22,434,382,821.18
|
PENDAPATAN TRANSFER
|
1,672,349,650,000.00
|
1,907,784,136,345.00
|
235,434,486,345.00
|
114.08
|
1,571,962,829,024.23
|
Transfer Pemerintah Pusat –
Dana Perimbangan |
1,672,349,650,000.00
|
1,907,784,136,345.00
|
235,434,486,345.00
|
114.08
|
1,571,962,829,024.23
|
Dana Bagi Hasil Bukan Pajak
(Sumber Daya Alam) |
1,347,030,563,000.00
|
1,582,346,072,345.00
|
235,315,509,345.00
|
117.47
|
1,125,1223,999,851.23
|
Dana Alokasi Umum
|
311,401,287,000.00
|
311,466,164,000.00
|
64,877,000.00
|
100.02
|
75,503,620,600.00
|
Dana Alokasi Khusus
|
13,917,800,000.00
|
13,971,900,000.00
|
54,100,000.00
|
100.39
|
19,440,400,000.00
|
Transfer Pemerintah Provinsi
|
58,383,500,000.00
|
58,383,500,000.00
|
0
|
100.00
|
113,318,409,500.00
|
Pendapatan Bagi Hasil Pajak
|
58,383,500,000.00
|
58,383,500,000.00
|
0
|
100.00
|
113,318,409,500.00
|
LAIN – LAIN PENDAPATAN
YANG SAH |
306,850,736,200
|
272,555,874,600
|
(34,294,861,600.00)
|
88.82
|
58,573,000,000.00
|
Pendapatan Hibah
|
20,748,057,000.00
|
0.00
|
-
|
0.00
|
-
|
Pendapatan Bagi Hasil
|
261,250,123,200.00
|
226,475,017,000.00
|
(34,775,106,200.00)
|
86.69
|
-
|
Pendapatan lainnya
|
24,853,656,600.00
|
46,080,857,600.00
|
21,227,201,000.00
|
185.41
|
58,573,000,000.00
|
JUMLAH PENDAPATAN
|
2,092,475,304,283,96
|
2,291,911,921,471,32
|
199,436,617,187.36
|
109.53
|
1,693,534,546,017.31
|
31
= 83 %
4. Rasio Efektifitas Pendapatan Asli Daerah
= 95 %
= 97 %
5. Rasio Efisiensi Pendapatan Asli Daerah
= 6 %
= 7 %
6. Analisis Varians Belanja
Tabel 4.4 : Laporan Realisasi Anggaran Belanja Tahun 2010
Uraian
|
Anggaran 2010
|
Realisasi 2010
|
SELISIH ANTARA ANGGARAN
DAN REALISASI |
REALISASI TAHUN
2009 |
|
%
|
|||||
PENDAPATAN
|
1,772,261,903,500.00
|
1,693,534,546,017.31
|
(20.154.357.482,69)
|
95.56
|
1,687,016,621,143.69
|
BELANJA
|
|||||
BELANJA OPERASI
|
1,482,483,698,246.72
|
1,226,660,232,426.50
|
(255.823.465.820.22)
|
82.74
|
1,117,498,789,224.96
|
Belanja Pegawai
|
616,675,198,095.00
|
493,711,720,911.00
|
(122,963,477,184.00)
|
80.06
|
401,767,382,916.96
|
Belanja barang
|
634,500,749,329.72
|
509,870,194,897.50
|
(124,630,554,432.22)
|
80.36
|
458,577,291,663.00
|
Belanja bunga
|
0.00
|
0.00
|
-
|
-
|
-
|
Belanja Subsidi
|
5,800,000,000
|
5,737,707,588.00
|
(62,292,412.00)
|
98.93
|
12,633,654,000.00
|
Belanja Hibah
|
99,862,252,822.00
|
99,762,000,000.00
|
(100,252,822.00)
|
99.90
|
38,925,000,000.00
|
Belanja Bantuan Sosial
|
80,632,498,000.00
|
75,836,424,125.00
|
(4,796,073,875.00)
|
94.05
|
96,729,360,645.00
|
Belanja bantuan Keuangan
|
45,013,000,000.00
|
41,742,184,905.00
|
(3,270,815,095.00)
|
92.73
|
108,866,100,000.00
|
BELANJA MODAL
|
881,518,470,080.28
|
821,412,717,333.39
|
(60,105,752,746.89)
|
93.18
|
677,632,244,158.22
|
BELANJA TIDAK TERDUGA
|
2,000,000,000.00
|
2,000,000,000.00
|
-
|
100.00
|
2,051,952,300.00
|
Belanja Tidak Terduga
|
2,000,000,000.00
|
2,000,000,000.00
|
-
|
100.00
|
2,051,952,300.00
|
TRANSFER
|
102,000,000,000.00
|
91,984,453,383.00
|
(10,015.546,617.00)
|
90.18
|
-
|
TRANSFER BAGI HASIL KEDESA
|
102,000,000,000.00
|
91,984,453,383.00
|
(10,015.546,617.00)
|
90.18
|
-
|
Bagi hasil Pajak
|
102,000,000,000.00
|
91,984,453,383.00
|
(10,015.546,617.00)
|
90.18
|
-
|
JUMLAH BELANJA DAN
TRANSFER |
2,468,002,168,327.00
|
2,142,057,403,142.89
|
(32,594,476,518,411.00)
|
86.79
|
1,797,182,985,683.18
|
SURPLUS/(DEFISIT)
|
(695,740,264,827.00)
|
(448,522,857,125.58)
|
(110,166,364,539.49)
|
||
PEMBIAYAAN
|
|||||
PENERIMAAN PEMBIAYAAN
|
727,740,264,827.00
|
728,510,299,550.93
|
770,034,729.93
|
100.11
|
845,906,629,366.90
|
32
Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran
(SILPA) |
727,740,264,827.00
|
728,510,299,550.93
|
770,034,729.93
|
100.11
|
845,906,629,366.90
|
Jumlah
|
727,740,264,827.00
|
728,510,299,550.93
|
770,034,729.93
|
100.11
|
845,906,629,366.90
|
PENGELUARAN PEMBIAYAAN
|
32,000,000,000.00
|
12,000,000,000.00
|
(20,000,000,000.00)
|
37.50
|
8,000,000,000.00
|
Penyertaan Modal (Investasi)
Pemerintah Daerah |
32,000,000,000.00
|
12,000,000,000.00
|
(20,000,000,000.00)
|
37.50
|
8,000,000,000.00
|
Jumlah
|
32,000,000,000.00
|
12,000,000,000.00
|
(20,000,000,000.00)
|
37.50
|
8,000,000,000.00
|
Pembiayaan Netto
|
695,740,264,827.00
|
716,510,299,550.93
|
20,770,034,723.93
|
102.99
|
837,906,629,366.90
|
Sisa Lebih Pembiayaan
Anggaran (SILPA) |
0.00
|
267,987,442,425.35
|
727,740,264,827.41
|
Tabel 4.5 :Laporan Realisasi Anggaran Belanja Tahun 2011
Uraian
|
Anggaran 2011
|
Realisasi 2011
|
SELISIH ANTARA ANGGARAN
DAN REALISASI |
REALISASI TAHUN
2010 |
|
%
|
|||||
PENDAPATAN
|
2,092,475,304,283,96
|
2,291,911,921,471,32
|
(199,436,617,187.36)
|
109.53
|
1,693,534,546,017.31
|
BELANJA
|
|||||
BELANJA OPERASI
|
1,425,578,483,668,31
|
1,304,236,515,130.00
|
(121,341,968,538.31)
|
91.48
|
1,226,660,232,426.50
|
Belanja Pegawai
|
655,848,333,043,81
|
576,204,233,741,00
|
(7,944,099,302.81)
|
87.86
|
493,711,720,911.00
|
Belanja barang
|
547,368,016,404.50
|
510,821,541,790.00
|
93.32
|
509,870,194,897.50
|
|
Belanja bunga
|
0.00
|
0.00
|
-
|
-
|
0.00
|
Belanja Subsidi
|
3,129,262,000.00
|
3,059,362,000.00
|
(36,546,474,614.50)
|
97.77
|
5,737,707,588.00
|
Belanja Hibah
|
95,950,000,000.00
|
92,612,236,200.00
|
(3,337,763,800.00)
|
96.52
|
99,762,000,000.00
|
Belanja Bantuan Sosial
|
122,712,382,220.00
|
121,085,050,000.00
|
(1,627,332,220.00)
|
98.67
|
75,836,424,125.00
|
Belanja bantuan Keuangan
|
490,500,000.00
|
454,091,400.00
|
(36,408,600.00)
|
92.58
|
41,742,184,905.00
|
BELANJA MODAL
|
804,920,285,261.00
|
755,981,516,474.10
|
(48,938,768,786.90)
|
93.92
|
821,412,717,333.39
|
BELANJA TIDAK TERDUGA
|
1,543,967,780.00
|
1,543,967,780.00
|
0
|
100.00
|
2,000,000,000.00
|
Belanja Tidak Terduga
|
1,543,967,780.00
|
1,543,967,780.00
|
0
|
100.00
|
2,000,000,000.00
|
TRANSFER
|
91,984,453,383.00
|
||||
TRANSFER BAGI HASIL KEDESA
|
96,000,000,000.00
|
95,569,954,839.00
|
(430,045,161.00)
|
99.55
|
91,984,453,383.00
|
Bagi hasil Pajak
|
96,000,000,000.00
|
95,569,954,839.00
|
(430,045,161.00)
|
99.55
|
91,984,453,383.00
|
JUMLAH BELANJA DAN
TRANSFER |
2,327,962,746,709.31
|
2,157,331,954,224.10
|
(170,630,792,485.21)
|
92.67
|
2,142,057,403,142.89
|
SURPLUS/(DEFISIT)
|
(235,487,442,425.35)
|
134,579,967,247.22
|
57.15
|
(448,522,857,125.58)
|
|
PEMBIAYAAN
|
|||||
PENERIMAAN PEMBIAYAAN
|
267,987,442,425.35
|
267,987,442,425.35
|
0
|
100.00
|
728,510,299,550.93
|
Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran
(SILPA) |
267,987,442,425.35
|
267,987,442,425.35
|
0
|
100.00
|
728,510,299,550.93
|
Jumlah
|
267,987,442,425.35
|
267,987,442,425.35
|
0
|
100.00
|
728,510,299,550.93
|
PENGELUARAN PEMBIAYAAN
|
32,500,000,000.00
|
32,500,000,000.00
|
0
|
100.00
|
12,000,000,000.00
|
Penyertaan Modal (Investasi)
Pemerintah Daerah |
32,500,000,000.00
|
32,500,000,000.00
|
0
|
100.00
|
12,000,000,000.00
|
Jumlah
|
32,500,000,000.00
|
32,500,000,000.00
|
0
|
100.00
|
12,000,000,000.00
|
Pembiayaan Netto
|
238,487,,442,425.35
|
235,487,442,425.35
|
0
|
100.00
|
716,510,299,550.93
|
Sisa Lebih Pembiayaan
Anggaran (SILPA) |
370,067,409,672.57
|
267,987,442,425.35
|
7. Rasio Efisiensi Belanja
33
= 87%
= 92%
8. Rasio Belanja Daerah Terhadap PDRB
= 6%
= 5 %
SIMPULAN
Dari hasil analisis dan pembahasan yang telah penulis kemukakan pada bab sebelumnya, maka
penulis akan mengambil kesimpulan sebagai berikut :
1. Pemerintah daerah Kutai Timur dalam menggunakan anggaran pendapatan dan belanja dapat
dikatakan cukup efektif hal ini terlihat dalam rasio efektifitas pendapatan asli daerah yang
menunjukkan bahwa pada tahun 2010 pemerintah dapat melakukan efektifitas sebesar 95%, dan
pada tahun 2011 meningkat menjadi 97%. Dalam analisis varians juga dapat terlihat bahwa
pemerintah daerah cukup efektif dalam menggunakan anggaran pendapatan daerah pada tahun
2010 sebesar 95,56% dan meningkat menjadi 109,53% hal ini jika dilihat dari tahun sebelumnya
maka pemerintah daerah dapat meningkatkan efektifitas dan kinerjanya dalam menggunakan
anggaran.
2. Pemerintah daerah Kutai Timur dalam menggunakan anggaran pendapatan dan belanja dapat
diakatakan sangat efisien hal ini terlihat dalam analisis efisiensi pendapatan asli daerah yang
menunjukkan bahwa pada tahun 2010 pemerintah daerah dapat melakukan efisiensi pendapatan
asli daerah sebesar 6% namun pada tahun 2011 mengalami kenaikan persentasi sebesar 7% yang
menandakan bahwa pemerintah daerah mengalami penurunan dalam melakukan efisiensi
anggaran namun tidak terjadi secara signifikan. Dalam anggaran belanja daerah efisiensi juga
dapat terlihat dalam analisis efisiensi belanja daerah dan analisis varians belanja daerah yang
menunjukkan bahwa pada tahun 2010 pemerintah daerah dalam melaksanakan anggaran belanja
sangat efisien sebesar 87% sedangkan pada tahun 2011 mengalami peningkatan persentase
sebesar 92,67% yang mengindikasikan pemerintah daerah dalam melakukan anggaran belanja
daerah mengalami penurunan efisiensi.Pada tahun 2011 efisiensi dan pendapatan dan belanja
daerah mengalami penigkatan yang baik namun peningkatan yang terjadi tidak cukup signifikan .
3. Pemerintah daerah Kutai Timur dalam menggunakan anggaran pendapatan dan belanja dapat
diakatakan produktif dan efektif. Hal ini terlihat dalam analisis belanja daerah terhadap PDRB
cukup baik karena perbandingan antara pendapatan domestik regional bruto dengan belanja
daerah pada tahun 2010 sebesar 6% dan mengalami penurunan presentase sebesar 5% hal ini
mengindikasikan bahwa pemerintah daerah mengalami peningkatan dalam produktifitas,
efektifitas dan ekonomis. Karena semakin kecil persentasi yang diperoleh, maka semakin
meningkat pula produktifitas, efektifitas dan ekonomis belanja daerah. Selain itu kita juga dapat
melihat kemandirian daerah dalam melaksanakan anggaran pendapatan daerah pada analisis
derajat desentralisasi dan Rasio Ketergantungan daerah yang menunjukkan bahwa pemerintah
daerah kutai timur masih sangat bergantung pada pihak eksternal
No comments:
Write komentar